Взносы в ПФР за ИП: обзор от предпринимателя, расчет, калькулятор

В КОНЦЕ СТАТЬИ ЕСТЬ КАЛЬКУЛЯТОР!!!

Приветствую всех! Сегодня мы разберем очередную больную тему. Будучи индивидуальным предпринимателем приходится сталкиваться с обязательными платежами – в Пенсионный Фонд России (ПФР) и Фонда обязательного медицинского страхования. На нашем пенсионном портале сегодня и разберем во всех деталях этот вопрос взносов ИП.

Внимание! Взносы в ПФР и ФОМС для ИП являются обязательными. Взносы в ФСС в РФ для ИП – добровольные.

Ваши вопросы: Если у вас появились какие-то вопросы или дополнения – смело пишите в комментариях. По свободному времени подскажу по любому вопросу, опыт оплаты ежеквартальный.

Данные взносы устанавливаются государством на год, их размер привязывается к МРОТ (за исключением 2018 года). Чем больше МРОТ – тем больше платить. Платежи обязательные сверху налога – некий «пенсионный налог», а при правильном применении выплаты можно сократить. Но обо всем по порядку ведь здесь так много подводных камней.

ПФР: платежи за ИП

Сначала нужно разделить все платежи за ИП в ПФР на 2 части:

  1. Фиксированные взносы – те, которые определяются государством, неизменная фиксированная ежегодная сумма.
  2. 1% с дохода выше 300 тыс. рублей – динамическая составляющая на доход, превышающий 300 тысяч (эти 300 тысяч вычитаются из общего дохода, а на остаток уже и накладывается 1%).

Это было в общих чертах. Теперь копнем еще глубже.

Все платежи за ИП
Все платежи за ИП

Фиксированные платежи

Фиксированная часть за год постоянна и не зависит почти ни от чего:

  1. Не важна система налогообложения.
  2. Доходы и расходы, убыток компании, отсутствие деятельности.
  3. Наличие работников – за себя ИП все равно платит фиксированную сумму.
  4. Параллельная работа по найму – взносы будут и с работы, и за себя отдельно.

Внимание! Работаете вы или не работаете, пока ИП не закрыто, взносы платить нужно! В противном случае будут начисляться штрафы и пеня. О проблемах при неуплате будет в конце этой статьи.

Но и здесь есть исключения. Взносы все-таки можно не платить при следующих ситуациях:

  1. Уход за ребенком в возрасте до 1.5 лет (предоставляем свидетельство о браке, о рождении, свой паспорт).
  2. Уход за пенсионером старше 80 лет, инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом.
  3. Военная служба по призыву.

При этом понимаем, что если у ИП за этот период имеются доходы, то льгота не применяется. И правильно – если что-то приносит прибыль, значит нужно платить.

Изменения 2017

Если до 2017 года мы спокойно платили взносы непосредственно в ПФР и ФОМС, то теперь их необходимо за новые периоды переводить в свою налоговую.

Важно! Изменились и реквизиты – по старым переводить не нужно. Новые реквизиты для всех платежей можно получить непосредственно в налоговой или с помощью сторонних сервисов. Об их использовании будет информации ниже.

Сколько платить и как рассчитать взносы

До 2018 года размер фиксированных платежей был привязан к МРОТ и вычислялся по следующим формулам:

Расчет взносов в ПФР = МРОТ * 26% * количество месяцев

ОМС = МРОТ * 5,1% * количество месяцев

С 2018 года платежи отвязали от МРОТ. Сумма утверждается на год, планируется ежегодная индексация для увеличения выплат. А вот и сводная таблица необходимых взносов за последние 3 года:

ГодПФРФОМСИтого
201619 356,483 796,8523 153,33
201723 4004 59027 990
201826 5455 84032 385

Из таблицы видно, что обязательный фиксированный платеж на 2018 год для ИП составляет 32 385 рублей, из них в ПФР – 26 545, в ФОМС – 5 840.

Но на этом теория не заканчивается, есть свои хитрости и нюансы, о чем ниже.

Размер за неполный год

А что делать, если ИП было зарегистрировано недавно (или, напротив, было закрыто не в конце года). Тогда по письму Роструда № 17-4/ООГ-224 от 01.04.14 расчеты должны учитывать время работы ИП со следующего дня после регистрации.

Привожу пример на себе. ИП у меня было зарегистрировано 23 ноября 2016 года. До 31 декабря я должен был рассчитаться по взносам, но по делу не отработал и 1 квартал. Имеем – часть ноября и полный декабрь. Расчеты на примере ПФР, ФОМС аналогично.

Сумма за декабрь: ПФР = МРОТ * 26% * 1 месяц.

Сумма за ноябрь: ПФР = МРОТ * 26% * 7 (отработанных дней) / 30 (всего дней в месяце).

Результаты должны быть суммированы. Вот и все.

Когда платить страховые взносы?

Оплатить взносы необходимо до 31 декабря текущего года.

Никто не запретит вам провести платеж в ПФР единой суммой хоть 31 декабря. Но это неразумно может ударить по карману, а также есть определенные льготы при досрочной оплате. Поэтому обычно взносы делаются поквартально в целях не переплаты, а также уменьшения налогов. Об уменьшении налогов ниже будет отдельный раздел, так как здесь имеются нюансы по различным системам налогообложения и наличия сотрудников.

КБК

Как уже написали ранее, с 2017 года были изменены и КБК для оплаты взносов непосредственно в налоговую. Вот новые:

  • КБК ПФР – 182 1 02 02140 06 1110 160
  • КБК ОМС – 182 1 02 02103 08 1013 160

Внимание! Уточняйте и перепроверяйте реквизиты. Они имеют свойство периодически меняться.

1% от доходов свыше 300 000 рублей

Еще одна часть необходимых платежей, которая идет сверху фиксированной. То есть, если ваши доходы превысили 300 т.р., то вам необходимо заплатить с превышения 1 процент. Обратите внимание, что платеж идет только в ПФР, в ФОМС с этой суммы оплачивать ничего не нужно.

Вот пример. Вы заработали 600 000 рублей за год. Кроме фиксированных взносов вам необходимо заплатить 1 процент с превышения:

ПФР 1% = (ДОХОД – 300 000) * 1%

ПФР 1% = (600 000 – 300 000) * 1% = 300 000 *1% = 3 000 руб.

Вот и вся премудрость расчета. При этом оплатить данный взнос необходимо до 31 июля, следующего за отчетным годом. То есть от доходов за 2018 год, необходимо провести взнос до 31 июля 2019. Никто не запрещает сделать перевод раньше. Эти пенсионные отчисления идут также в налоговую.

КБК 1% – 182 1 02 02140 06 1110 160

Но так как речь идет о доходах, то вносятся коррективы в расчет в зависимости от выбранной системы налогообложения:

  1. УСН 6% – все просто, считаем весь доход.
  2. УСН 15% – по последним сведениям разрешили уменьшать доходы на расходы.
  3. ОСН – стандартно уменьшаем доходы на расходы.
  4. Патент – показатель дохода заменяется расчетным показателем прибыли.
  5. ЕНВД – такая же история, только берется вмененный доход.

При нескольких действующих систем налогообложения доходы по всем пунктам необходимо будет просуммировать.

Дополнения:

  1. Помним, что если доходы не превысили 300 т.р., то и платить ничего сверху фиксированного взноса не нужно.
  2. Максимальная сумма ограничена сверху (точная цифра будет уточнена позднее).
  3. Обратите внимание, что у платежей ПФР, ОМС и ПФР1% разные реквизиты для оплаты.
  4. При оплате до 1 апреля, можно уменьшить налог.

При закрытии ИП

Взносы в ПФР за ИП: обзор от предпринимателя, расчет, калькулятор

Мы уже писали про платежи за неполный месяц при открытии. Такая же ситуация возникает и при закрытии. Взносы идут только за рабочие дни ИП. При этом после внесения записи в ЕГРЮЛ о вашем закрытии у вас есть 15 дней на погашение всех задолженностей.

Дополнения по платежам

  1. Нет особых ограничений по способу оплаты. Можно платить с расчетного счета, электронными деньгами по реквизитам или же по квитанции в банке – наличкой или картой физ. лица. Последним способом оплаты картой в банке я и пользуюсь – и быстро, и удобно, а раз в квартал запоминать не нужно, чек прибивается, квитанция уходит на хранение.
  2. Копейки – если видите в расчете копейки, то их тоже необходимо оплачивать. В банке к этому относятся нормально.

Уменьшение налогов

Выше мы уже писали, что при досрочных регулярных выплатах взносов, итоговую налоговую нагрузку можно уменьшать. Лично у меня УСН 6% – и здесь все просто, также рассмотрим другие системы, но если вы используете сразу несколько систем налогообложения, тогда рекомендуем перейти все-таки на специализированные сайты. Наш же больше посвящен пенсиям, чем работе ИП. Но можете написать свою историю в комментарии – разберем вместе.

УСН 6%, ЕНВД

  • Нет сотрудников – уменьшаем на 100% взносов. Платим заранее поквартально, и тогда на этот же квартал уменьшаем налог на этот авансовый платеж. В идеале платить ровно столько, чтобы по возможности закрывать полностью налоговую нагрузку и не переплачивать ее. Например, получили доход с января по март 100 000 руб. На УСН 6% налог за квартал составит 6 000. Но можно свободно заранее заплатить эти 6 000 в ПФР и ФОМС, и тогда налог за январь-март компенсируется и обнулится.
  • Есть сотрудники – не более 50% за каждого сотрудника. То есть берется вся сумма, уплаченная в фонды, и от нее берется половина – это максимум для уменьшения.

УСН 15%, ОСНО, ЕСХН

Взносы просто включаются в РАСХОДЫ. А уже по расходам и доходам отдельно вычисляется налог.

Патент

Не уменьшается.

Сотрудники

Обычно, когда интересуются вопросом взносов у ИП в ПФР, все дело крутится вокруг платежей за СЕБЯ. Но если у ИП имеются сотрудники, то будет необходимо платить и за них. Это тема бухгалтерского учета, а не нашего портала. Но кратко разберем. Взносы за каждого сотрудника составляют 30% от его дохода:

  • ПФР – 22%
  • ФОМС – 5,1%
  • ФСС – 2,9%

Дополнительно при особых видах труда не забываем о платеже в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний – 0,2-8,5%.

У нас в стране кроме трудовых работников существуют еще исполнители по гражданско-правовым договорам. За них тоже необходимо платить 22% в ПФР и 5,1% в ФОМС, при этом платеж в ФСС здесь уже не нужен.

Взносы за сотрудников платятся ЕЖЕМЕСЯЧНО не позднее 15 числа за расчетным периодом.

Неуплата

Не уплатили взносы вовремя? Тогда вам полагается пеня на 1/300 часть ставки рефинансирования в день. Как это? Смотрите, ставка рефинансирования ЦБ РФ сейчас (гуглим) – 7,75. Тогда за год просрочки вам набежит что-то вроде 7,75/300*365 = 9,43%. Много или мало – решать вам, но лучше заплатить вовремя.

При неполной оплате или полной неоплате возможно наложение штрафа от 20 до 40%.

К тому же есть еще одна неочевидная причина платежей вовремя – ваши банковские счета могут заморозить до погашения задолженности. И речь идет не только о расчетном счете ИП, при работе судебных приставов под арест идут и карты физлица.

Процесс оплаты взносов

Здесь ничего сложно нет. Если уж совсем не понимаете и нет бухгалтера – идите в свою налоговую, просите реквизиты, уточняйте суммы, задавайте любые вопросы – все-таки именно они хотят получить от вас деньги. На практике в сложные моменты никогда не отказывали.

С ИП же у меня как-то все было сразу проще – система понятна, оставалось только носить квитанции в банк. Так где же взять квитанции? В интернете полно сервисов бухгалтерии для ИП. Так что если вы ленивый предприниматель, которому некогда заниматься бухгалтерией, то у вас есть 2 варианта – или завести бухгалтера или воспользоваться сервисами онлайн-бухгалтерии.

Я выбрал второй вариант. Статья не заказная, пишу как есть, тем более сервисов достаточно в сети. Я остановился на «Эльбе» – в первый год для ИП она бесплатна. Остается только вносить доходы и расходы, а она уже будет оповещать, когда и сколько платить, и готовить соответствующие бумаги. После понимания процесса уже можно заниматься этим самостоятельно, но мне было проще на нее переложить все свои финансы – все равно дешевле бухгалтера.

Как платить – выбор каждого, но, чтобы избежать возможных проблем, платите вовремя. На этом я и завершу свой обзор.

Заплатили лишнее?

Бывает и такое, что вы заплатили лишнюю сумму. Тогда у вас есть возможность сделать перерасчет и вернуть себе всю необходимую сумму. Для этого обратитесь напрямую в налоговую, процедуру вам подскажут.

Видео по теме

Видео уже не новое, нужно брать правки на актуальные цифры, но для закрепления общей картины работы ИП подойдет:

По калькулятору выше:

  1. Введите свой доход для расчета 1% свыше 300 000 рублей.
  2. Дату начала или конца нужно изменить в случае открытия ИП или закрытия в 2018 году.
  3. Все – в полях рассчитываются результаты.
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:
Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.

Adblock detector